俄中友好、和平与发展委员会俄方主席
鲍里斯 · 季托夫
中友好、和平与发展委员会俄方主席鲍里斯·季托夫致辞
“俄中友好和平发展委员会在20年时间里，成为俄中发展民间外交的主要平台。在自己的日常工作中，我们不仅关注双边诸如文化、教育、健康卫生和旅游等人文领域的发展，同时，我们还积极促进两国商界之间的交流。”
“毫无疑问，大型联合项目在双边关系中具有重大意义。但我们同时还认为，中小企业领域项目的推进，如果不是更为重要的话，起码也具同样重量。比如在民用商品生产、机械制造、木材加工、农业和建筑领域的合作。两国此类项目的发展、双边万家企业之间的交流，应成为两国经济发展的主要成分。
委员会在该领域的主要方向之一，是组织年度中小企业实业论坛。今年已是第三届。所建立起来的联系、商务交流数量，以及两国参加的地区数量，当然，还有两国官方代表对论坛的兴趣，都说明，两国企业家需要此类平台。
但我们也看到，商界对相互合作的机会、法律方面的细微之处并不是特别了解。有的时候，还存在各种担心和相互不信任等等。显然，企业家们需要平台和支持。
“中俄中小企业大百科”项目，面向的是为中小企业合作提供信息支持。在项目框架下，将推出一系列信息和咨询材料。对两国中小企业代表来说，这些材料是有益的理论和实践方面的内容。
该项目符合我们的共同目标：为促进两国中小企业相互合作创造最适宜的条件。我坚信，该项目将成为完成此目标道路上的实践性步骤，企业家们将从该项目中获得实实在在的益处。”
中国驻俄罗斯大使李辉
中国驻俄大使李辉致辞
“近年来，中俄全面战略协作伙伴关系始终保持高水平运行，两国经贸务实合作稳步推进，“一带一路”建设与欧亚经济联盟建设对接合作成果初步显现，给两国和两国人民带来实实在在的利益。中俄中小企业不仅是促进本国经济发展的生力军，在两国经贸合作中也发挥着重要作用。在两国政府支持下，中俄中小企业合作日益深入，不断开创合作新模式，为两国经贸合作助力加油。”
内容
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俄罗斯：何为中小企业
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俄罗斯中小企业纳税指南
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国家对中小企业的政策支持
俄罗斯：何为中小企业
在俄罗斯，中小企业是根据俄罗斯法律注册的、符合一定条件的经营实体、合作实体、生产合作社、消费合作社、农业企业和个体经营户。
俄罗斯的中小企业有权获得国家的支持，同时还可获得其它一系列优势和优惠。因此，非常重要的是，应知道在何条件下公司可被列入中小企业范畴。
主要条件有三：公司作为中小企业股东的情况、员工人数、收入金额。
1.有关公司作为中小企业股东的情况，至少要符合以下任一条件：
(1）俄罗斯联邦、联邦主体、区级政府、社会和宗教组织、慈善机构和其它基金在注册资本中的占比不能超过25%；不属于中小企业的外国法人或俄罗斯法人的参股量不超过49%。被列入中小企业的法人参股量不限；（2）有价债券市场上流通的股份公司股票，应属于高科技（创新）股；
（3）经营实体和合作实体在实际工作中使用的发明和专属权属于此类经营实体、合作实体、预算、自治科技企业和高等教育机构的创办者；
（4）经营实体和合作实体获得"斯科尔科沃"项目参与者资质；
（5）经营实体和合作实体注册人（参与人）是被俄联邦政府列入到国家提供创新支持清单的法人企业。
2. 公司员工平均人数不应超过以下指标：
（1）中型企业：101人到250人之间；
（2）100人以内属于小型企业；
在小型企业中，另将小微企业单列出来，其人数不超过15人；
3. 年度收入不应超过：
小微企业：1.2亿卢布；
小型企业：8亿卢布；
中型企业：20亿卢布。
自2016年8月1日，俄罗斯实行中小企业统一登记清单。此类公司无需填表即可列入中小企业统一登记簿。此项工作，根据收入报表、企业平均员工数量、国家法人统一登记清单和国家个体经营户统一清单资料由税务局来完成。登陆联邦税务局网站，即可获得中小企业相关信息。
专家评论：
刘克江
北京德和衡律师事务所 主任 高级合伙人
小企业，是健康经济的象征。其优点是明显的，主要优势是机动性强。小企业与巨头公司相比，面对消费取向的反应要更快，也可根据现实情况很快重新构建自己的生意。他们的特点是，对客户的态度要更为灵活，无需墨守成规。通常，那些喜欢自由的强者喜欢从事小企业工作。他们敢于承担责任，而且如果需要，可连续24小时工作。中小企业更重视生存和获得利益，如果忽视法律和规则，抗风险能力会更低，这需要引起足够重视。
俄罗斯中小企业纳税指南
俄联邦政府针对小企业和小微企业制定税收优惠，降低预算收税比例。通常，对小企业和小微企业专门制定有4种税收方式：
1.简化税制：2017年的年收入总额不超过1,2 亿卢布，工作人员人数不超过100人。
2.推算收入统一税：年收入限额未定，员工人数不超过100人。
3.特许纳税制：这种纳税方式只针对个体经营户。员工人数15人，经营业主特许年收入限额为6000万卢布。
4.统一农业税：年收入限额未定，但其农产品销售收入不应低于总收入的70%。员工人数限制（不超过300人）仅针对渔业企业和个体经营户，对农业企业没有此类限制。
自2016年开始，小企业税收优惠清单又有了新的规定：地方政府有权在本地区为推算收入统一税和简化税制纳税人制定更低的税率。比如，推算收入统一税税率从15%降到7.5%；简化税制纳税人的税率从6%降到1%。从实质来说，地方政府可在本地区采取真正的优惠税制，税率几乎为零。但企业家需要在这些地区注册，创造就业岗位，为员工支付保险费。
个体经营户如果是在2015年到2020年间注册的，那么有权在注册后的两个税收季（最多2年）不纳税，也就是说，是零税率。但为此需要具备以下条件：
• 在地方免税法生效后首次注册为个体经营户；
• 选择特许纳税制或简化税制方式纳税；
• 根据地方免税法从事经营业务。
案列：
“福达”中餐馆合伙人李娜
“福达”中餐馆已经是我在莫斯科启动的第三个类似项目。２０年前，在初来乍到俄罗斯不久，我就开始涉足餐馆生意，此后逐步积累经验。２０１６年夏天，我实现了自己的夙愿：与俄罗斯伙伴们一起开办了莫斯科最大的中餐馆。
地段的选择非常重要。我们在地段选择上下了很大功夫花费了不少的时间，我们审议了几个方案。最后，"福达"中餐馆的位置选定在共青团员大街。这是一个优质社区，私车和公共交通流量很大，停车位足够，两步之遥就是地铁站和青年宫。我们特意选择了一个大的空间，餐馆总面积超过1300平方米。我们想使"福达"中餐馆既用作公共饮食场所，又能充当莫斯科的中国文化中心之一，定位为一个广受莫斯科朋友们欢迎的社交场所和家庭休闲的最佳去处。
我们在计划装修时，放弃了过于富丽堂皇的内饰风格，但是一定要能体现独特的中国文化风格，让朋友们能有宾至如归的感受。我们决定，环境不应该占据很大的关注度，重点在烹调质量上。我们的宗旨是:让客人吃到美味的高质量饭菜，但价格不能太贵。不算酒水的话，我们的人均消费水平在１０００卢布左右。对莫斯科餐馆来说，这几乎是低标准。
"福达"中餐馆是一个相对新的餐馆，目前知名度尚且不高。开业以来几个月，平均上座率为４０％。现在这个指标已经增加到了６０％，对于座位高达３００个的餐馆来说，这已经不错了。但是，当然，我们在努力做到更好。
专家评论：
原毅
北京德和衡律师事务所莫斯科分所 主任
俄罗斯已经为小企业提供了便利的条件。各种优惠税收政策，可让刚刚起步的企业家将收入中的大部分投入到商业发展之中，而不是将其以税收的形式交给国家。最近几年时间里，为降低中小企业的税收压力，国家做了大量工作。当然，还存在一些需要解决的问题。比如，俄罗斯中小企业中有95%多属于小微企业。这种“小微"量大的状况已经持续了多年时间。即使发展最为顺利的小微企业，也不急于扩大自己的生意，因为他们明白，如果转入中小企业类别，将增加税收压力。需要出台促进商业发展的国家规划，以便刺激小微企业能够进入更高水平的生产和技术层面。
结论：
俄罗斯已经为小企业提供了便利的条件。各种优惠税收政策，可让刚刚起步的企业家将收入中的大部分投入到商业发展之中，而不是将其以税收的形式交给国家。
国家对中小企业的政策支持
国家为中小企业提供金融、财产、信息和咨询方面的支持。
国家支持的种类：
• 国家级即联邦级支持;
• 各部委支持（教科部、农业部等等）
• 地区级支持（根据地区发展方向）
支持方向：
项目种类和最大数额
企业支持措施：
对刚起步企业家的补贴额为50万卢布；
对融资租赁合同花销部分的返回补贴：500万卢布（不超过租赁总额的30%）；
对贷款500万卢布的利息进行补贴（在3个财政年度期间，不超过再融资利率）；
对参加会展部分花销的补贴：30万卢布
工业支持措施：
对雇主培养中等职业教育专家的补贴：每年每人9万卢布，但不超过实际支出的75%；
对获得国际证书部分花销进行补贴。但补贴额不超过支出的40%，总额不超过100万卢布；
对租赁花销的部分补贴。但不超过总支出额的25%，总额不超过1亿卢布；
对贷款、借贷部分利息进行补贴，但额度不超过2亿卢布；
对科技园和工业园管理机构的财产综合体发展进行补贴，额度不超过3亿卢布。
科技创新支持措施：
市里财政预算对青年创业中心的配备及运行部分花销进行补贴，额度为1000万卢布，但不超过总花销的60%；
对获得创新领域中小企业有价债券以及进入创新市场和投资股市交易方面的花销进行部分补贴，额度不超过50万卢布；
对科技园发展财产综合体的管理机构进行补贴，额度不超过1亿卢布；
对组织将科技成果转化和以此为基础扩大工业生产方面的花销进行部分补贴，额度不超过2000万卢布；
对在莫斯科市建设创新基础设施的机构进行补贴。部分返还与建设、发展和（或）更新其物质技术基地相关的花销，额度不超过1亿卢布。
此外，莫斯科还为企业家提供以下支持平台：
• 莫斯科市小企业贷款支持基金;
• 支持小额贷款发展基金；
• 莫斯科市科技小企业风投发展促进基金；
• 科技领域小企业发展促进基金。
那么，谁可获得补贴呢？
获得补贴，取决于支持项目方向。比如在莫斯科，对于刚起步企业家补贴的要求是：
• 自法人机构注册或私营业主注册之日起，不超过2年时间；
• 申报人应符合中小企业规定标准（2007年7月24日 颁布的 第209号联邦法）；
• 申报补贴者应为注册单位，并在莫斯科税务局在册，且没有拖欠税费和其它支付责任；
• 补贴在共同融资框架下拨出。也就是说，项目落实资金中，申报人的自有资金不少于50%。
在各地区，提供补贴的条件没有大的区别，总原则一样：通过竞争方式；对申报文件进行严格审核；国家对所获资金的支出进行严格监督。
国家对从事贷款或保险业务、从事抵押或者博彩业务的企业家不提供资助。对从事矿产开采、销售需缴纳消费税商品的企业家也不提供资金支持。
对补贴花销的监控方法是，查看支出是否符合申报时的商务计划，是否定向使用。如果查出，补贴获得者的支出并非定向，那么将做出决定，要求在10天内将所收到的款项返还。
专家评论：
李清华
北京德和衡律师事务所莫斯科分所 执行主任
俄罗斯为中小企业推出相当多的支持措施。外国投资商，也可享受这些政策。这意味着，中国公民注册的企业，如果符合中小企业特征，则也可利用国家支持规划。2015年，中小企业注册资本中，外国法人参股百分比提高到49%。俄罗斯经济发展部最近计划显示，外国法人注册的俄罗斯公司，其特性符合中小企业要求的，也被赋予中小企业主体地位。
结论：
在俄罗斯，国家对中小企业的优惠，最受欢迎的方式是金融支持。比如提供贷款、贷款担保、项目津贴和补贴等等。国家支持受益者中，这部分支持占85%。而诸如人才培训、再培训、财产和咨询方面的支持，则要少很多。如果从经济领域看，那么农业所获支持位居榜首：获得国家支持的受益者中，约有51%来自于农业、狩猎和森工领域。这是俄罗斯统计局根据最近针对150万家小企业和200万家个体工商户调查结果所给出的数据。据俄罗斯统计局资料，总体来说，全俄获得国家支持的中小企业数量，不超过全部中小企业中的3%。专家们认为，形成这种局面的主要原因在于，中小企业对有关国家支持项目和获得支持的程序信息了解不足。
转自：俄罗斯卫星通讯社
